Hoy vamos a tratar uno de los temas más importantes y complejos para los ilustradores freelance en España: la facturación y las obligaciones fiscales. A continuación, te guiaré paso a paso por todas las responsabilidades que tenemos tanto con Hacienda como con la Seguridad Social.
Alta en Hacienda
Obligaciones fiscales
Primero y principal, es esencial entender que Hacienda y la Seguridad Social tienen obligaciones diferentes. Hacienda se encarga de la tributación basada en tus ingresos, mientras que la Seguridad Social gestiona las cotizaciones basadas en esos ingresos.
Facturación sin ser autónomo
Existe la posibilidad de facturar sin ser autónomo siempre y cuando tus ingresos anuales no superen el salario mínimo interprofesional de España. Esto significa que si no llegas a los 10.000 euros anuales, podrías facturar sin necesidad de ser autónomo. Sin embargo, esto no te exime de las obligaciones fiscales.
Modelo 037
Si decides no darte de alta como autónomo pero necesitas facturar, debes darte de alta igualmente en Hacienda rellenando el Modelo 037. Este formulario es sencillo y es necesario para declarar tu actividad y cumplir con las obligaciones fiscales.
Este modelo es obligatorio siempre que inicies una actividad y cada actividad tiene su epígrafe concreto que deberás especificar.
Epígrafe 861
En el Modelo 037, los ilustradores y dibujantes de cómic deben usar el epígrafe 861, que corresponde a actividades artísticas en general ya que es España no tenemos un epígrafe concreto para nuestro oficio. Este epígrafe cubre a pintores, escultores y, por supuesto, ilustradores o dibujantes de cómic.
Declaración y pago de impuestos
IVA
Todos los trabajos de ilustración están sujetos a un 21% de IVA. Sin embargo, si vendes una obra de arte original hecha a mano, el IVA aplicable es del 10%. Las actividades exentas de IVA, como la cesión de derechos de autor, deben mencionarse específicamente en la factura y deberás mencionar << Operación exenta de IVA por el articulo 20.26 de la ley 37/1992>>.
Trabajo para el Extranjero
Cuando trabajas para el extranjero, las facturas están exentas de IVA y no debes deducir el IRPF. Es necesario mencionar en la factura que está exenta de IVA según el artículo 69.1 de la ley 37/1992.
IRPF
El IRPF es un 15% general que debe deducirse en tus facturas. Si trabajas para una empresa, esta deducirá el IRPF por ti. En el caso de trabajar para particulares, deberás declarar el IRPF trimestralmente mediante el Modelo 130.
Modelos 303 y 390
Cada trimestre debes presentar el Modelo 303 para el pago del IVA y, al finalizar el año, el Modelo 390 como resumen anual.
Seguridad Social
Alta como autónomo
Darse de alta como autónomo en la Seguridad Social es un proceso sencillo que se realiza online. Debes completar un formulario con tus datos personales y bancarios.
Tarifa Plana
Si es tu primera vez como autónomo, puedes acogerte a una tarifa plana de aproximadamente 80 euros al mes durante el primer año, cotizando por unos 950 euros mensuales. Esta bonificación puede extenderse bajo ciertas condiciones.
Facturación correcta
Datos necesarios en una factura
Cada factura debe incluir:
- Número de factura (en orden cronológico).
- Fecha de emisión.
- Nombre, apellidos y NIF del emisor (tu DNI si eres autónomo).
- Domicilio del emisor y del destinatario.
- Descripción detallada del servicio.
- IVA aplicable (21%, 10% o exento).
- IRPF (15%).
Facturas rectificativas
Si necesitas corregir una factura, debes emitir una nueva factura con el mismo importe en negativo y mencionar que se trata de una rectificación.
Conservación de facturas
Es obligatorio conservar todas las facturas durante al menos 4 años.
Libros de registro
Debes llevar dos libros de registro:
- Libro de ingresos, con todas las facturas emitidas.
- Libro de gastos, con todas las facturas recibidas.
Estos libros deben incluir:
- Número de factura.
- Fecha de emisión.
- Nombre y NIF del cliente.
- Descripción del servicio.
Conclusión
Como ilustrador freelance en España, es crucial entender y cumplir con todas las obligaciones fiscales y de seguridad social. Si tienes alguna duda, no dudes en dejar un comentario o enviarme un email a contact@yensan.es desde mi web. Recuerda, es importante no incluir datos personales en tus consultas públicas.
Con esta guía, espero haberte ayudado a comprender mejor tus obligaciones como ilustrador freelance en España y cómo manejar la facturación y los impuestos de manera eficiente y legal.